טבלת תקרות וסכומים לשנת 2025
| תקרת הכנסה מזכה לשכיר | תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס לשכיר בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה | 9,700 ₪ |
| תקרת הכנסה לשכיר עבור רובד נוסף כעצמאי | תקרה נוספת עבור שכירים להם יש שכר לא מבוטח | 9,700 ₪ |
| תקרת הכנסה מזכה לגבי הכנסה שאינה ממשכורת, לפי סעיף 47 | ל "יחיד שאינו עמית מוטב" – 164,400 ₪ לשנה | 13,700 ₪ |
|
עמית מוטב |
יחיד שבשל הכנסתו, שולמו בעדו בשנת המס כספים לקופת גמל לקצבה בסכום שלא פחות מ-16% מסך השכר הממוצע במשק
*לפי שכר ממוצע במשק = 12,536 ₪ |
2,006 ₪ |
| תקרת הכנסה מזכה לעצמאי | ל"עמית מוטב" | 19,400 ₪ |
| מענק פרישה פטור לכל שנת עבודה | תקרת הפיצויים הפטורה ממס לכל שנת עבודה | 13,750 ₪ |
| מענק פטור עקב מוות | פעמיים תקרת הפיצויים הפטורה ממס | 27,520 ₪ |
| שכר ממוצע במשק | שכר ממוצע במשק לשנת 2025 – פורסמו שני נתונים שונים למטרות שונות | 12,536 ₪ 13,316 ₪ |
| תקרת הפקדה לקרן פנסיה מקיפה | תקרת ההפקדה החודשית בקרן פנסיה חדשה מקיפה שווה ל- 20.5% מפעמיים השכר הממוצע במשק
*לפי שכר ממוצע במשק = 13,316 ₪ |
5,460 ₪ |
| תקרת הפקדה לתגמולים בגובה פעמיים וחצי השכר הממוצע במשק | תקרת השכר אשר הפקדות המעסיק עד 7.5% ממנה לא ייזקפו כהכנסה חייבת בידי העובד
*לפי שכר ממוצע במשק = 13,316 ₪ |
33,290 ₪ |
| תקרת הפקדה לפיצויים | תקרת ההפקדה לפיצויים אשר הפקדה בגינם לא תיזקף כהכנסה בידי העובד במועד ההפקדה. 3,674 ₪ בחודש | 44,100 ₪ |
| הכנסה מרבית לסעיף 47 | מי ששכרו המבוטח עולה על הכנסה זו, אינו זכאי לניכוי בגין הפקדות כנגד השכר הלא מבוטח | 24,250 |
| תקרת הכנסה עבור קרן השתלמות לשכיר | משכורת חודשית מרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות פטורה מזקיפת הכנסה | 15,712 ₪ |
| תקרת ההפקדה המוטבת | הפקדה שנתית לקרן השתלמות הפטורה ממס רווחי הון | 20,520 ₪ |
| תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה | הסכום המרבי השנתי הניתן להפקדה לקופת גמל להשקעה | 81,711 ₪ |
| פנסיית חובה לעצמאים | גובה הסכום החודשי אותו נדרש עצמאי להפקיד לפנסיית חובה בהתאם לשכר הממוצע במשק
*לפי שכר ממוצע במשק = 13,316 ₪
|
1,132 ₪ |
| הכנסה קובעת להפקדה בקרן השתלמות לעצמאים | התקרה משמשת לקביעת הניכוי בשיעור 4.5% | 293,397 ₪ |
| תקרת הקצבה המזכה | התקרה שבגינה מגיע פטור ממס למי שהגיע לגיל הזכאות או למי שפרש מעבודה עקב נכות צמיתה בשיעור 75% ומעלה | 9,430 ₪ |
| אחוז הפטור על קצבה מזכה | הפטור מורכב מ 35% במידה והעובד לא מושך כספי פיצויים ו22% נוספים אשר יעלו בהדרגה. (בשנת 2028 הפטור יעמוד על 67%) | 57% |
| הסכום הפטור מקצבה מזכה | אחוז הפטור מקצבה מזכה כפול תקרת הקצבה המזכה. סכום זה אינו מותנה בגובה הקצבה המזכה | 5,375 ₪ |
| יתרת ההון הפטורה | סך הסכום הפטור ממס בשנת 2025 הניתן למשיכה הונית למי שצבר את סכום הקצבה המזערי | 967,518 ₪ |
| סכום הקצבה המזערי | סכום הקצבה המינימלי הנדרש לפני שניתן להוון סכומים חד פעמיים מקרן פנסיה או תכנית ביטוח | 5,183 ₪ |
| סכום צבירה מזערי | 107,707 ₪ |