מעסיקים יקרים,

מובאים בפניכם התקרות והסכומים לשנת המס 2021.

הקפאת השכר הממוצע במשק

משבר הקורונה הביא לירידה בכמות העובדים הפעילים, בנוסף לכך עובדים אשר פוטרו ו/או הוצאו לחל"ת ממושך, היו לרוב עובדים עם משכורות נמוכות יחסית לשכר הממוצע במשק. כתוצאה מכך, הייתה צפויה עליה חדה בגובה השכר הממוצע במשק, מה שעלול היה לייצר עיוותים ועלויות תקציביות בעלות השלכות שיקשו על התאוששות המשק מהמשבר.

לתשומת לבכם כי השכר הממוצע במשק לשנת 2021 נותר זהה לשכר הממוצע אשר פורסם בשנה הקודמת וזאת בהתאם לאישורה של הצעת החוק להקפאת השכר הממוצע במשק. כלומר, השנה אין עדכון בתקרת ההפקדה במערכות השכר.

ניכוי מס במקור בגין סכומים המוחזרים למעסיק מקופת גמל

רשות המיסים פרסמה עדכון לחוזר בנושא זה מיום 03.06.2019, כמפורט להלן:

בקשת המעסיק להשבת התשלומים האמורים שהופקדו ביתר תתייחס לסכומים שהופקדו על ידו במהלך שנת המס ומתייחסים לאותה השנה וזאת לא יאוחר מיום 15 לינואר של שנת המס העוקבת והסכומים כאמור יושבו למעסיק עד ליום 31 לינואר של שנת המס העוקבת.

 

נשמח לעמוד לשירותכם ולסייע,

שקל, יש מי שדואג לכם תמיד.

תקרת הכנסה מזכה לשכיר	תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס לשכיר בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה	8,700
תקרת הכנסה לשכיר עבור רובד נוסף כעצמאי	תקרה נוספת עבור שכירים להם יש שכר לא מבוטח	8,700
תקרת הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה	מי שיש לו הכנסת עבודה – בניכוי הכנסת העבודה או התקרה 8,800 ₪ , לפי הנמוך. ל "יחיד שאינו עמית מוטב"	12,300
עמית מוטב	יחיד שבשל הכנסתו, שולמו בעדו בשנת המס כספים לקופת גמל לקצבה בסכום שלא פחות מ-16% מסך השכר הממוצע במשק	1,688
תקרת הכנסה מזכה לעצמאי	ל"עמית מוטב"	17,400
מענק פרישה פטור לכל שנת עבודה	תקרת הפיצויים הפטורה ממס	12,340
מענק פטור עקב מוות	פעמיים תקרת הפיצויים הפטורה ממס	24,700
שכר ממוצע במשק	שכר ממוצע במשק לשנת 2019	10,551
תקרת הפקדה לקרן פנסיה מקיפה	תקרת ההפקדה החודשית בקרן פנסיה חדשה מקיפה שווה ל- 20.5% מפעמיים השכר הממוצע במשק	4,326
פעמיים וחצי השכר הממוצע במשק	תקרת השכר אשר הפקדות המעסיק עד 7.5% ממנה לא ייזקפו כהכנסה חייבת בידי העובד	26,377
תקרת הפקדה לפיצויים	תקרת ההפקדה לפיצויים אשר הפקדה בגינם לא תיזקף כהכנסה בידי העובד במועד ההפקדה. 2,907 ₪ בחודש	34,900
הכנסה מרבית לסעיף 47	מי ששכרו המבוטח עולה על הכנסה זו, אינו זכאי לניכוי בגין הפקדות כנגד השכר הלא מבוטח	21,750
תקרת הכנסה עבור קרן השתלמות לשכיר	משכורת חודשית מרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות פטורה מזקיפת הכנסה	15,712
תקרת ההפקדה המוטבת	הפקדה שנתית לקרן השתלמות הפטורה ממס רווחי הון	18,480
תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה	הסכום המרבי שניתן להפקיד לקופת גמל להשקעה	70,913
הכנסה קובעת להפקדה בקרן השתלמות לעצמאים	התקרה משמשת לקביעת הניכוי בשיעור 4.5%	263,000
תקרת הקצבה המזכה	התקרה שבגינה מגיע פטור ממס למי שהגיע לגיל הזכאות או למי שפרש מעבודה עקב נכות צמיתה בשיעור 75% ומעלה	8,460
אחוז הפטור על קצבה מזכה	הפטור מורכב מ 35% במידה והעובד לא מושך כספי פיצויים ו 17% נוספים אשר יעלו בהדרגה עד לשנת 2025	52%
הסכום הפטור מקצבה מזכה	אחוז הפטור מקצבה מזכה כפול תקרת הקצבה המזכה. סכום זה אינו מותנה בגובה הקצבה המזכה	4,399
יתרת ההון הפטורה	סך הסכום הפטור ממס בשנת 2020 הניתן למשיכה הונית למי שצבר את סכום הקצבה המזערי	791,856
סכום הקצבה המזערי	סכום הקצבה המינימלי הנדרש לפי שניתן להוון סכומים חד פעמיים מקרן פנסיה או תכנית ביטוח	4,525
סכום צבירה מזערי		94,033

*לא סופי

דמי סליקה בגין שירותי תפעול למעסיק

דמי סליקה עבור שירותי תפעול למעסיק, החל מחודש 01.21 יעמדו על  0.6% מסך ההפקדה

או 10.59 ₪ – לפי הנמוך מביניהם. סכום זה יחושב החל ממשכורת חודש 01.2021.

שכר מקסימלי לקרן פנסיה מקיפה חדשה לפי שיעורי הפקדה

שיעור הפקדה לרכיב פיצויים	שיעור הפקדה לרכיב תגמולי מעסיק	שיעור הפקדה לרכיב תגמולי עובד	סה"כ שיעור הפקדה	שכר מקסימאלי
6	6.5	6	18.5%	23,384 ₪
6	7.5	6	19.5%	22,185 ₪
8.33	6.5	6	20.83%	20,768 ₪
8.33	7.5	6	21.83%	19,817 ₪
8.33	7.5	7	22.83%	18,949 ₪

תשלומים פטורים

הפקדות מעסיק /עובד מעבר לתקרות מטה, יחויבו במס בעת ההפקדה ויירשמו בחברה המנהלת כ"הפקדות פטורות". הצבירה אשר נובעת מהפקדות אלו, תהא פטורה ממס בעת המשיכה.

רכיב הפקדה	תקרת הפקדה	תקרת שכר	הסבר
פיצויים	2,907  ₪	34,900	8.33% מתקרת הפיצויים
תגמולי מעסיק + א.כ.ע	1978 ₪	26,378	7.5% מפעמיים וחצי שכר ממוצע במשק
תגמולי עובד	739 ₪	10,551	7% משכר ממוצע במשק

רצף קצבה אוטומטי

מוענק לגבוה מבין:

364,330 ₪

משכורת עד 34,900* וותק.