כיצד בנוי הטופס החדש?
טופס 161 החדש בנוי משלושה חלקים.
חלק א' – הודעת מעסיק:
באחריות המעסיק למלא את חלק א' על כל פרטיו ולאחר מכן להעבירו לעובד להמשך.
בדומה לטופס 161 הנוכחי –חלק זה מכיל נתונים אינפורמטיביים אשר על בסיסם יוכל העובד לבקש את בקשותיו, ביחס לסכומים העומדים לרשותו.
לחלק זה התווספו מספר נתונים חדשים לעומת הטופס הקיים:
- א'10 – הפקדות המעסיק למרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה שהעובד חויב במס.
- א'11 – קצבה טרם הפרישה בגין תקופת העבודה
- א'12 – התקרה לרצף קצבה ברירת מחדל
- א'13 – סכומים מירביים לפרישה – נתוני עזר לעובד
חלק ב' – הודעת עובד:
חלק זה מחליף את טופס 161 א' הקיים.
בחלק זה העובד ממלא את בקשותיו ביחס למענקים העומדים לרשותו ועל בסיס הנתונים אותם מילא המעסיק בחלק א' ולאחר מכן על העובד להחזיר את הטופס למעסיק.
חלק זה מכיל 2 חלופות עבור העובד:
- חלופה א' – רצף קצבה ברירת מחדל
- חלופה ב' – במקרים בהם לא מתקיימים התנאים לבחירה ברצף קצבה אוטומטי או במקרים בהם העובד מעוניין להורות באופן אקטיבי על בחירותיו ביחס למענקים העומדים לרשותו, יהיה עליו למלא את חלק זה ולהחזירו למעסיק בתוך פרק זמן "סביר".
**טרם הוגדר סופית פרק הזמן אשר לאחריו המעסיק רשאי להעביר את הטופס
לפקיד שומה ללא חלק ב' של העובד.
חלק ג' – חישוב המעסיק והנחיות לקופות הגמל:
לאחר מתן הנחיות ע"י העובד בחלק ב' או לחילופין במקרים בהם העובד בחר ברצף קצבה ברירת מחדל, ישלים המעסיק את מילוי חלק ג', בכפוף לתנאיו וימסור את הטופס לפקיד השומה בו מתנהל תיק הניכויים שלו.
עותק של הטופס יימסר לעובד והוא ידאג להעביר אותו לקופות – וזאת במקרים בהם למעסיק ניתנה הסמכות לחשב פטור ולהנחות את הקופות באשר לאפיון הכספים וניכוי המס, אחרת – פק"ש ינפיק אישורים לקופות ואלו ימסרו ע"י העובד.
סיכום בחירת העובד ומתן הנחיות לקופות ייעשה ע"י המעסיק בכל מקרה בו מתקיימת אחת מהחלופות שלהלן:
- חלופה א' – במידה והעובד בחר בחלק ב' בחלופת "רצף קצבה ברירת מחדל", קופת הגמל תראה בסכומים הצבורים אצלה ככאלה שיועדו לרצף קצבה.
- חלופה ב' – העובד העביר למעסיק את חלק ב' הכולל את בחירותיו ובנוסף כל שבעת התנאים המפורטים בטופס מתקיימים. במקרים אלו המעסיק יסכם את בחירות העובד, יבדוק את תקינותן וינכה את סכום המס ככל הנדרש ממענקים המשולמים על ידו ו/או על ידי הקופות.
